Internal Revenue Service (IRS) je součástí federální vlády Spojených států, která je zodpovědná za výběr daní a vymáhání daňových zákonů. IRS rozhoduje o výši dlužných daní a pravidelně je vybírá. IRS je největším úřadem v rámci ministerstva financí Spojených států. Je jedním z nejefektivnějších úřadů pro výběr daní na světě. V roce 2004 IRS zpracoval více než 224 milionů daňových formulářů a vybral více než 2 biliony dolarů.
Finanční úřad vybírá daně předem srážkou prostřednictvím zaměstnavatelů. Fyzickým osobám, které mají přeplatek ze srážky daně, jsou po podání daňového přiznání k dani z příjmu vráceny přeplatky. V roce 2006 deník Seattle Times uvedl, že až 11,6 milionu vratek nebylo vyplaceno zpět, protože IRS měl podezření na podvod. Podle deníku Seattle Times nebyli postižení daňoví poplatníci informováni o důvodu, proč jim nebyla vrácena daň. Mnoho nebo většina lidí, kterým nebyly vráceny daně, byli lidé s nízkými příjmy.
Funkce a odpovědnosti
IRS má několik základních úkolů:
- správa federálního daňového systému a výběr daní (příjmová daň, daně z daní z podnikání atd.),
- zpracování daňových přiznání a vracení přeplatků,
- vyšetřování daňových úniků a podvodů (včetně trestního stíhání v případě závažných deliktů),
- poskytování informací a pomoci daňovým poplatníkům (včetně programů pro vzdělávání a poradenství),
- implementace daňové politiky a vymáhání dodržování daňových zákonů schválených Kongresem.
Organizace a vedení
IRS je součástí Department of the Treasury (ministerstva financí USA). V čele agentury stojí Comissioner of Internal Revenue, kterého jmenuje prezident a potvrzuje Senát. IRS má několik oddělení zaměřených na administrativu, provoz zpracování přiznání, kontroly a vyšetřování (např. oddělení Criminal Investigation).
Historie
Přímá správa daní na federální úrovni v USA má kořeny v 19. století. Předchůdcem dnešního úřadu byla Bureau of Internal Revenue, založená během občanské války k financování válečných výdajů. Název Internal Revenue Service se v běžném užívání ustál během 20. století a instituce byla postupně rozšiřována, aby zvládala rostoucí počet daňových zákonů a typů daní.
Filing, srážky a vracení přeplatků
Většina zaměstnanců platí daně prostřednictvím systému srážek u zdroje (withholding), kdy zaměstnavatelé odesílají část mzdy přímo finančnímu úřadu. Daňové přiznání (tax return) pak slouží ke konečnému vyrovnání daní za rok. Dále IRS provozuje elektronické podávání (e-file), které zrychluje zpracování a výplatu přeplatků. Kromě toho spravuje daňové úlevy a kredity, například Earned Income Tax Credit (EITC), které jsou významné zejména pro domácnosti s nízkými příjmy.
Prosazování a kontroly
IRS provádí kontroly (audity), aby ověřil správnost přiznání a zabránil vyhýbání se daním. Kontrolní aktivity zahrnují písemné dotazy, telefonické ověření a v závažných případech fyzické šetření. Pro trestné činy spojené s daňovými podvody má IRS speciální vyšetřovací útvar Criminal Investigation, který spolupracuje s ostatními orgány činnými v trestním řízení.
Práva daňových poplatníků a pomoc
Daňovým poplatníkům v USA jsou garantována určitá práva, například právo na informaci, na spravedlivé zacházení a na odvolání proti rozhodnutím úřadu. IRS provozuje rovněž Taxpayer Advocate Service — nezávislé oddělení, které pomáhá daňovým poplatníkům řešit problémy, které nebyly vyřešeny běžnými kanály. IRS nabízí pomoc také prostřednictvím telefonních linek, webu (IRS.gov) a místních obslužných center.
Kontroverze a výzvy
IRS se v minulosti potýkal s několika kontroverzemi: problémy s technologií a zastaralými IT systémy, obvinění z nespravedlivého cílení určitých politických skupin při udělování statusu neziskovým organizacím (např. skandál v roce 2013), zpoždění vyplácení přeplatků a problémy při administraci některých daňových kreditů. Omezené rozpočty v některých obdobích vedly k menšímu počtu kontrol a horší dostupnosti služeb pro daňové poplatníky.
Současné úkoly
V posledních letech IRS přijímal nové povinnosti spojené s krizovými opatřeními vlády (např. rozesílání jednorázových plateb a správa rozšířených daňových kreditů v době pandemie COVID-19). Dále probíhají snahy o modernizaci IT infrastruktury, zlepšení dostupnosti služeb a zvýšení efektivity výběru daní.
IRS zůstává klíčovou institucí pro financování federálních programů a fungování státních institucí — jeho činnost ovlivňuje rozpočet federální vlády i život většiny obyvatel USA.
